peux-tu répondre à la partie c) de ce problème en respectant le contexte donné : Cas Château Ducou – Partie 2 Quand tout ne va pas comme prévu Nous sommes en janvier 20X2. À votre retour d’un séjour à Kamouraska où avait lieu une foire commerciale de vin mousseux, vous décidez d’arrêter chez Benoit sur le chemin du retour.
À votre arrivée, Benoit vous raconte que tout ne s’est pas passé comme prévu et qu’il n’a donc pas été en mesure de débuter la production de vin en 20X1 comme indiqué initialement dans son plan d’affaires. Effectivement, des pluies acides inhabituelles ont déferlé sur la région, causant du même coup une pénurie généralisée de raisins sur le marché. Comble de malheur, le fournisseur de Benoit a même dû fermer puisqu’il n’avait plus suffisamment de liquidités durant cette période précaire.
Malgré tout, cela n’a pas empêché Benoit de débuter les activités de l’entreprise. Comme la production de vin n’était pas possible, Benoit a décidé d’ouvrir une petite boutique qui offre des produits du terroir québécois. Les affaires sont bonnes, la clientèle augmente de semaine en semaine, ce qui réjouit notre entrepreneur!
a) Afin d’aider Benoit dans la gestion de son entreprise et la comptabilisation des opérations, Benoit prévoit acheter un logiciel comptable au cours des prochaines semaines. Lors de ses discussions avec un représentant, on lui a demandé quel système d’inventaire Château Ducou prévoyait adopter. Benoit vous demande donc de l’aider à déterminer quel système serait le plus pertinent pour son entreprise et s’attend à une recommandation de votre part. Benoit aime bien avoir une idée précise des stocks en main et planifier ses achats afin d’être en mesure de répondre à la demande.
b) Parmi les produits offerts par Château Ducou, on retrouve le cidre produit par KiboiKiri inc. Ce vignoble produit un excellent cidre à base de poires qui demeure très populaire dans la région. Voici les transactions qui ont été effectuées lors de l’exercice 20X1 concernant le cidre de KKI :
Achats
Date Quantité Coût unitaire Coût total 1er février 50 11,50 $ 575 $ 6 mai 35 13,00 $ 455 $ 12 septembre 25 12,00 $ 300 $ 23 octobre 40 15,00 $ 600 $ Total 150 1 930 $
Ventes
Date Quantité Provenance Prix de vente unitaire 4 mars 20 20 unités des achats du 1er février 16 $ 10 juin 45 15 unités des achats du 1er février 30 unités des achats du 6 mai 17 $ 24 décembre 40 5 unités des achats du 6 mai 5 unités des achats du 12 septembre 30 unités des achats du 23 octobre 19 $ Total 105
Benoit aimerait que vous calculiez la valeur des stocks de cidre à la fin du mois de décembre 20X1 selon les méthodes du coût propre, PEPS et du coût moyen pondéré. De plus, il aimerait connaitre l’impact qu’aurait le choix de ces trois méthodes sur les états financiers de Château Ducou. Il vous demande d’ailleurs de lui suggérer la méthode qui serait la plus pertinente pour son entreprise.
c) Au 31 décembre 20X1, Benoit a procédé à un dénombrement des stocks de sa boutique et de sa cave.
Voici un détail de la liste des articles en stocks à cette date :
Article Nombre d’unités Coût Prix de vente Combo de tisanes aux herbes sauvages provenant du Nunavik1 300 39,20 $ 50 $ Ensemble de vinaigres de cassonade de l’Estrie 4 000 41 $ 55 $ Cidre KKI 120 13 $ 20 $ Vin de glace2 50 25 $ 35 $ Foie gras3 110 15 $ 10 $ Ouvre-bouteilles4 200 5 $ 10 $ Bouchons réutilisables 300 3 $ 5 $
Notes :
Le 31 décembre 20X1, 200 combos de tisanes aux herbes sauvages étaient en transit vers un client commercial qui souhaitait offrir ces tisanes comme cadeau de Noël à ses employés. Le contrat signé avec ce client portait la mention « FAB point d’arrivée ». Puisque ces bouteilles avaient été expédiées, Benoit les a exclues de l’inventaire. La date de réception des marchandises chez le client est prévue pour le 6 janvier 20X2.
Ces produits sont nouvellement offerts à la boutique de Château Ducou pour la période des fêtes. Selon l’entente avec le fabricant de vin de glace, celui-ci reprendra toute marchandise non vendue au 31 janvier 20X2.
Le 27 décembre 20X1, alors que la période des fêtes tirait à sa fin, Benoit ne pensait pas pouvoir vendre la totalité de son foie gras à temps. Il a donc décidé de l’offrir au rabais, soit à 10 $ chacun. Le lendemain, Château Ducou a reçu une commande de 100 foies gras qui sera livrée en janvier 20X2. Benoit estime qu’il en coûtera 50 $ pour effectuer la livraison.
Au 31 décembre 20X1, 100 ouvre-bouteilles, au prix coûtant de 5 $, sont en transit dans le camion de Courrier Express. L’entente conclue avec le fournisseur est « FAB point d’expédition ». Benoit n’a pas inclus ces éléments de stocks de clôture parce qu’ils n’étaient pas en sa possession.
Benoit aimerait connaître le montant des stocks qui apparaîtra dans le bilan de Château Ducou au 31 décembre 20X1. Il souhaiterait que vous analysiez la quantité et le montant à inscrire pour chacune des catégories de stocks en inventaire.
Pour déterminer le montant des stocks qui apparaîtra dans le bilan de Château Ducou au 31 décembre 20X1, nous devons analyser chaque catégorie de stocks en tenant compte des informations fournies et des principes comptables applicables.
Analyse :
Quantité finale : 300 + 200 = 500 unités Montant à inscrire : 500 unités * 39,20 $ = 19 600 $
Analyse :
Quantité finale : 4 000 unités Montant à inscrire : 4 000 unités * 41 $ = 164 000 $
Analyse :
Quantité finale : 120 unités Montant à inscrire : 120 unités * 13 $ = 1 560 $
Analyse :
Quantité finale : 50 unités Montant à inscrire : 50 unités * 25 $ = 1 250 $
Analyse :
Quantité finale : 110 unités Montant à inscrire : 110 unités * 9,50 $ = 1 045 $
Analyse :
Quantité finale : 200 + 100 = 300 unités Montant à inscrire : 300 unités * 5 $ = 1 500 $
Analyse :
Quantité finale : 300 unités Montant à inscrire : 300 unités * 3 $ = 900 $
| Article | Quantité | Coût unitaire | Montant total |
|---|---|---|---|
| Combo de tisanes aux herbes sauvages | 500 | 39,20 $ | 19 600 $ |
| Ensemble de vinaigres de cassonade de l’Estrie | 4 000 | 41 $ | 164 000 $ |
| Cidre KKI | 120 | 13 $ | 1 560 $ |
| Vin de glace | 50 | 25 $ | 1 250 $ |
| Foie gras | 110 | 9,50 $ | 1 045 $ |
| Ouvre-bouteilles | 300 | 5 $ | 1 500 $ |
| Bouchons réutilisables | 300 | 3 $ | 900 $ |
Total des stocks : 189 855 $
Ainsi, le montant des stocks qui apparaîtra dans le bilan de Château Ducou au 31 décembre 20X1 est de 189 855 $.