Pour déterminer le montant des stocks qui apparaîtra dans le bilan de Château Ducou au 31 décembre 20X1, nous devons analyser chaque catégorie de stocks en tenant compte des informations fournies et des principes comptables applicables.
1. Combo de tisanes aux herbes sauvages provenant du Nunavik
- Nombre d’unités en stock : 300 unités
- Coût unitaire : 39,20 $
- Prix de vente : 50 $
Analyse :
- Les 200 combos en transit vers le client commercial doivent être inclus dans l'inventaire car le contrat est "FAB point d’arrivée", ce qui signifie que la propriété des biens n'est transférée au client qu'à l'arrivée des marchandises.
- Donc, les 200 unités doivent être ajoutées aux 300 unités initialement comptabilisées.
Quantité finale : 300 + 200 = 500 unités
Montant à inscrire : 500 unités * 39,20 $ = 19 600 $
2. Ensemble de vinaigres de cassonade de l’Estrie
- Nombre d’unités en stock : 4 000 unités
- Coût unitaire : 41 $
- Prix de vente : 55 $
Analyse :
- Aucune information supplémentaire affectant l'inventaire n'est fournie.
Quantité finale : 4 000 unités
Montant à inscrire : 4 000 unités * 41 $ = 164 000 $
3. Cidre KKI
- Nombre d’unités en stock : 120 unités
- Coût unitaire : 13 $
- Prix de vente : 20 $
Analyse :
- Aucune information supplémentaire affectant l'inventaire n'est fournie.
Quantité finale : 120 unités
Montant à inscrire : 120 unités * 13 $ = 1 560 $
4. Vin de glace
- Nombre d’unités en stock : 50 unités
- Coût unitaire : 25 $
- Prix de vente : 35 $
Analyse :
- Ces produits sont sous une entente de reprise par le fabricant si non vendus au 31 janvier 20X2. Cependant, au 31 décembre 20X1, ils doivent être inclus dans l'inventaire.
Quantité finale : 50 unités
Montant à inscrire : 50 unités * 25 $ = 1 250 $
5. Foie gras
- Nombre d’unités en stock : 110 unités
- Coût unitaire : 15 $
- Prix de vente : 10 $ (après rabais)
Analyse :
- Le coût unitaire est de 15 $, mais le prix de vente est réduit à 10 $. Selon les principes comptables, les stocks doivent être évalués au plus bas du coût ou de la valeur de réalisation nette (prix de vente moins les coûts de vente).
- La valeur de réalisation nette est de 10 $ - (50 $ / 100 unités) = 9,50 $ par unité.
- Donc, le coût unitaire à utiliser est 9,50 $.
Quantité finale : 110 unités
Montant à inscrire : 110 unités * 9,50 $ = 1 045 $
6. Ouvre-bouteilles
- Nombre d’unités en stock : 200 unités
- Coût unitaire : 5 $
- Prix de vente : 10 $
Analyse :
- 100 unités sont en transit avec une entente "FAB point d’expédition", ce qui signifie que la propriété des biens est transférée à Benoit dès l'expédition.
- Donc, les 100 unités en transit doivent être incluses dans l'inventaire.
Quantité finale : 200 + 100 = 300 unités
Montant à inscrire : 300 unités * 5 $ = 1 500 $
7. Bouchons réutilisables
- Nombre d’unités en stock : 300 unités
- Coût unitaire : 3 $
- Prix de vente : 5 $
Analyse :
- Aucune information supplémentaire affectant l'inventaire n'est fournie.
Quantité finale : 300 unités
Montant à inscrire : 300 unités * 3 $ = 900 $
Résumé des stocks au 31 décembre 20X1
| Article | Quantité | Coût unitaire | Montant total |
|----------------------------------------------|----------|---------------|---------------|
| Combo de tisanes aux herbes sauvages | 500 | 39,20 $ | 19 600 $ |
| Ensemble de vinaigres de cassonade de l’Estrie | 4 000 | 41 $ | 164 000 $ |
| Cidre KKI | 120 | 13 $ | 1 560 $ |
| Vin de glace | 50 | 25 $ | 1 250 $ |
| Foie gras | 110 | 9,50 $ | 1 045 $ |
| Ouvre-bouteilles | 300 | 5 $ | 1 500 $ |
| Bouchons réutilisables | 300 | 3 $ | 900 $ |
Total des stocks : 189 855 $
Ainsi, le montant des stocks qui apparaîtra dans le bilan de Château Ducou au 31 décembre 20X1 est de 189 855 $.